Ob prvem vpisu samostojne dejavnosti je upravičeni samozaposleni prvih 12 mesecev oproščen plačila 50 odstotkov pokojninskih prispevkov, naslednjih 12 mesecev pa 30 odstotkov. Oprostitev zajema pokojninski prispevek zavarovanca in delodajalca. Ne zmanjša vseh socialnih prispevkov za polovico in ne odpravi zdravstvenega prispevka ali dolgotrajne oskrbe.
Za uporabo pravice morate preveriti prvi vpis v predpisani register, zavarovanje iz dejavnosti in dejansko časovno obdobje. Prvo odprtje podjetja, za katero osebno slišite danes, ni nujno vaš prvi zakonsko pomemben vpis. Prav tako se dveletno obdobje praviloma ne začne znova ob spremembi iz popoldanskega v polni s. p.
Pravila so preverjena oktobra 2026. Lastni številčni primer uporablja stopnje in obvezni zdravstveni prispevek za polni september 2026 ter izbrano osnovo 2.000 evrov. Ne predstavlja minimalnega zneska in ne napoveduje nespremenjenih prispevkov za prihodnji dve leti.
Kdo izpolnjuje pogoj prvega vpisa
Pravica je namenjena samozaposlenim zavarovancem po predpisani podlagi. Pogoj prvega vpisa izpolnjuje zavezanec, ki prej nikoli ni opravljal samostojne dejavnosti na podlagi vpisa v katerikoli register samostojnih dejavnosti.
Pri preverjanju zato ne glejte samo trenutno odprtega s. p. Upoštevajte tudi prejšnjo samostojno poklicno dejavnost in druge relevantne vpise. Če ste prej opravljali drugo dovoljeno samostojno dejavnost, sprememba njene vrste v s. p. ne pomeni avtomatičnega novega prvega vpisa.
Zaprtje starega podjetja in ponovno odprtje praviloma ne izpolnita pogoja, da dejavnosti predhodno nikoli niste opravljali. Enako velja za novo poslovno ime ali dodano dejavnost. Oprostitev je vezana na predpisane pogoje zavarovanca, ne na privlačnost novega imena podjetja.
Pred uveljavljanjem pripravite datum in podlago prvega relevantnega vpisa ter podatke o zavarovanju. Če pretekli status ni jasen, ga razjasnite v evidencah in pri pristojnem organu. Napačna oznaka v obračunu lahko pomeni premalo plačane prispevke, tudi če dokument tehnično uspešno oddate.
Kaj se zmanjša in kaj ostane v celoti
Oprostitev velja za oba dela prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje: prispevek zavarovanca po stopnji 15,50 odstotka in prispevek delodajalca po stopnji 8,85 odstotka. Samozaposleni je sicer zavezanec za oba dela.
| Sestavina | Prvih 12 mesecev upravičenosti | Naslednjih 12 mesecev upravičenosti |
|---|---|---|
| Pokojninski prispevek zavarovanca | Plačate 50 % obračunanega dela | Plačate 70 % obračunanega dela |
| Pokojninski prispevek delodajalca | Plačate 50 % obračunanega dela | Plačate 70 % obračunanega dela |
| Zdravstveni prispevki in poškodbe pri delu | Brez te začetne oprostitve | Brez te začetne oprostitve |
| Obvezni zdravstveni prispevek | Brez te začetne oprostitve | Brez te začetne oprostitve |
| Dolgotrajna oskrba | Brez te začetne oprostitve | Brez te začetne oprostitve |
| Starševsko varstvo in brezposelnost | Brez te začetne oprostitve | Brez te začetne oprostitve |
Pri drugi fazi je oprostitev 30 odstotkov, zato plačate 70 odstotkov pokojninskega dela. Izraz »30-odstotni prispevki« bi bil zavajajoč: ne plačate le 30 odstotkov vseh obveznosti.
Oprostitev plačila prav tako ne pomeni, da pokojninskih prispevkov sploh ne obračunate. V obračunu se razlikujeta obračunani znesek in znesek za plačilo. Oproščeni del ne spada med vaše obveznosti za nakazilo, vendar ostane ustrezno prikazan.
Lasten izračun pri osnovi 2.000 evrov
Predpostavimo upravičenega podjetnika, zavarovanega za polni mesec, brez bolniške, starševskih nadomestil ali drugih posebnosti. Njegova pravilno določena osnova je 2.000 evrov. Uporabljamo septembrske stopnje 2026 in OZP 39,36 evra.
Pokojninski prispevek zavarovanca je 2.000 × 15,50 % = 310 evrov, prispevek delodajalca pa 2.000 × 8,85 % = 177 evrov. Celotni pokojninski del znaša 487 evrov.
Ostali prispevki skupaj znašajo 356,36 evra: odstotkovni zdravstveni prispevki in poškodbe pri delu 269 evrov, OZP 39,36 evra, dolgotrajna oskrba 40 evrov, starševsko varstvo 4 evre in brezposelnost 4 evre. Ti zneski se zaradi obravnavane začetne oprostitve ne zmanjšajo.
| Faza ob nespremenjeni osnovi in pravilih | Pokojninski del za plačilo | Ostalo za plačilo | Skupaj |
|---|---|---|---|
| Brez oprostitve | 487,00 € | 356,36 € | 843,36 € |
| Oprostitev 50 % pokojninskega dela | 243,50 € | 356,36 € | 599,86 € |
| Oprostitev 30 % pokojninskega dela | 340,90 € | 356,36 € | 697,26 € |
V prvi fazi je prihranek 243,50 evra v primerjavi z istim mesecem brez oprostitve. Skupna obveznost se torej zmanjša za približno 28,9 odstotka, ne za 50 odstotkov. V drugi fazi je prihranek 146,10 evra oziroma približno 17,3 odstotka celotnega seštevka.
Če bi podjetnik napačno prepolovil vseh 843,36 evra, bi nakazal 421,68 evra. To bi bilo 178,18 evra premalo glede na pravilni prikaz prve faze. Napaka se ponavlja, če napačen znesek vnesete v mesečni trajnik.
Dvanajst mesecev ni isto kot koledarsko leto
Obdobje štejte od relevantnega prvega vpisa, ne avtomatično od januarja do decembra. Če je prvi vpis sredi meseca, se tudi prehod iz 50- v 30-odstotno oprostitev lahko zgodi sredi meseca.
Lastni časovni primer: podjetnik prvič vstopi v relevantni register 15. oktobra 2024 in je ves čas upravičeno samozaposlen. Prvih dvanajst mesecev traja do 14. oktobra 2025. Naslednjih dvanajst mesecev traja od 15. oktobra 2025 do 14. oktobra 2026. Od 15. oktobra 2026 se ta začetna oprostitev ne uporablja več.
To ne pomeni, da za celotni oktober 2026 uporabi isti odstotek. Če se višina oprostitve spremeni ali se oprostitev izteče med mesečnim obdobjem, navodila predvidevajo dva ločena obračuna za ustrezni obdobji. Podjetnik v primeru oktobrskega izteka loči čas do 14. oktobra in čas od 15. oktobra naprej.
V takem mesecu ne uporabite dveh polnih mesečnih zneskov iz zgornje tabele. Upoštevajte dejansko obdobje, osnove, ure in posebna pravila za posamezne prispevke, zlasti fiksni OZP. Tabela je prikaz polnega meseca, ne orodje za podvajanje vseh mesečnih obveznosti.
Kaj se zgodi, če najprej odprete popoldanski s. p.
Prednostno zavarovanje iz polne zaposlitve in postranska dejavnost imata drugačen obračun. Začetne 50- in 30-odstotne oprostitve ni pravilno samovoljno prenesti na običajni pokojninski pavšal popoldanskega s. p.
Če po prvem vpisu sprva ostanete zaposleni, pozneje pa postanete samozaposleni, ZPIZ pojasnjuje možnost oprostitve za preostanek dveletnega obdobja. Pomemben je datum prvega vpisa, ne samo datum poznejše prijave v polno zavarovanje iz dejavnosti.
Predpostavimo prvi vpis 1. januarja 2025, medtem ko ste polno zaposleni. Iz dejavnosti se kot samozaposleni zavarujete 1. julija 2026. Ob izpolnjenih drugih pogojih ste že v drugi dvanajstmesečni fazi. Do konca njenega obdobja lahko pride v poštev 30-odstotna oprostitev pokojninskega dela, ne novih dvanajst mesecev 50-odstotne oprostitve.
Če se prehod zgodi šele po izteku dveh let od prvega vpisa, ne predpostavite novega začetnega obdobja. Zato pri načrtovanju odpovedi zaposlitve preglejte datume in prihodnje prispevke skupaj. Za širše poslovno načrtovanje so uporabni tudi nasveti za podjetnike.
Proračun ob prehodu v naslednjo fazo
V prikazu z osnovo 2.000 evrov prehod iz prve v drugo fazo poveča mesečno plačilo za 697,26 − 599,86 = 97,40 evra. Če bi podjetnik za tri polne mesece druge faze rezerviral znesek iz prve, bi imel ob nespremenjenih ostalih predpostavkah 292,20 evra prenizko rezervo.
Po končnem izteku začetne oprostitve bi se mesečni seštevek v istem prikazu povečal še za 843,36 − 697,26 = 146,10 evra. Oba prehoda vključite v poslovni načrt že ob prvem vpisu. Rezervo nato prilagodite dejanski osnovi in veljavnim zneskom, saj višja osnova ali spremenjeni prispevki dodatno vplivajo na obveznost.
Za pregled zadostuje evidenca začetka posamezne faze, njenega predvidenega konca ter preverjenega plačila v vsakem mesecu. Popust pri pokojninskem delu ne obravnavajte kot trajno znižanje stroškov poslovanja.
Uveljavljanje in preverjanje v eDavkih
V aktualnem obračunu OPSVZ pravilno navedite uveljavljanje oprostitve, njen delež in datum prvega vpisa. Predizpolnjeni obračun preverite tudi takrat, ko ste pravico uporabljali že prejšnji mesec. Pretekli pravilen odstotek ne dokazuje, da se obdobje še ni izteklo.
Če je POPSV pravilen in popoln, dodatna oddaja ni potrebna. Če manjka ali ni pravilen, predložite ustrezen lastni obračun praviloma do 15. dne za pretekli mesec. Prispevke za plačilo praviloma poravnate do 20. dne naslednjega meseca, ob upoštevanju dejanskega koledarja.
Primerjajte stolpec obračunanih prispevkov s stolpcem zneskov za plačilo. Ne nakazujte samodejno celotnega pokojninskega obračuna in ne zmanjšujte drugih vrst prispevkov. Po plačilu preverite knjiženje in shranite obračun z bančnim potrdilom.
Ob spremembi osnove se spremeni tudi evrski znesek oprostitve. Prihranek iz prvega meseca zato ni nujno enak vsak mesec. Mesečni načrt pripravite po dejanskem obračunu in pravočasno povečajte rezervo ob prehodu na 30 odstotkov ali ob končnem izteku pravice.
Pogosta vprašanja
Ali prvo leto plačam polovico vseh prispevkov?
Ne. Upravičeni samozaposleni je prvih dvanajst mesecev oproščen 50 odstotkov obeh pokojninskih prispevkov. Zdravstveni prispevki, OZP, dolgotrajna oskrba in druge obveznosti se zaradi te oprostitve ne prepolovijo.
Koliko znaša oprostitev v drugem letu?
Naslednjih dvanajst mesecev znaša 30 odstotkov pokojninskega dela. Zato plačate 70 odstotkov tega dela, poleg drugih prispevkov. Dejanski znesek je odvisen od osnove in posameznega obdobja.
Ali mi ponovno odprtje s. p. prinese novo oprostitev?
Ponovno odprtje ne pomeni novega prvega vpisa. Pogoj preverja predhodno opravljanje samostojne dejavnosti v relevantnih registrih. Tudi drugo ime ali druga dejavnost ne zagotavljata ponovnega začetnega obdobja.
Ali po prehodu iz popoldanskega s. p. dobim novi dve leti?
Ne avtomatično. Če se kot samozaposleni zavarujete pred iztekom dveh let od prvega vpisa, se pravica ob izpolnjenih pogojih prizna za preostanek tega obdobja. Datum prvega vpisa zato preverite pred načrtovanjem prispevkov.
