Slovenski davčni rezident pri kvalificiranih bančnih depozitih sešteje letne obresti, od skupnega zneska odšteje 1.000 evrov in od pozitivnega presežka plača 25 odstotkov dohodnine. Prag velja za skupni znesek, zato razdelitev prihrankov med več bank ne ustvari več ločenih oprostitev. V isti seštevek sodijo tudi obresti določenih slovenskih ljudskih obveznic zunaj posebnega režima individualnega naložbenega računa.
Pravila so preverjena 7. oktobra 2026. Članek obravnava zasebno fizično osebo, ki je slovenski davčni rezident, in obresti na denarne depozite pri bankah oziroma hranilnicah v Sloveniji ali drugih članicah EU. Ne primerja aktualnih bančnih ponudb in ne določa obravnave vsakega produkta, ki se v aplikaciji imenuje »varčevanje«.
Najprej ločite prihranke, obresti in druga nakazila
Znesek vezanega denarja je glavnica. Če banki zaupate 20.000 evrov, to še ne pomeni 20.000 evrov obresti. Davčni pregled se začne pri izplačanem donosu in njegovi pravni naravi, ne pri skupnem stanju računa ali znesku, ki ste ga nakazali nazaj na svoj osebni račun.
Ko se depozit izteče, lahko eno nakazilo vsebuje vrnjeno glavnico in obresti. Bančni dokument običajno omogoča, da ju ločite. V svoji preglednici zato vodite poseben stolpec za glavnico ter poseben stolpec za obresti. Pri vračilu lastnega vložka ne ustvarite novega dohodka samo zato, ker je na izpisku vidno večje nakazilo.
Tudi stanje, označeno kot »predvidene obresti«, ni nujno isti podatek kot relevantne obresti za davčno leto. Pred pripravo napovedi preverite bančni obračun, pogodbo in datum izplačila. Pri večletni vezavi se z banko razjasnite, kako so obresti obračunane in kako so poročane za posamezno leto; ne delite končnega zneska med leta po lastnem občutku.
Pri ustreznem dolgoročnem varčevanju obstaja tudi izbira davčne osnove po 84. členu ZDoh-2. Ob izpolnjenih pogojih se lahko za davčno leto upoštevajo obračunane obresti, čeprav še niso izplačane. Med pogoji sta ročnost nad enim letom in omejitev razpolaganja brez bistvenega zmanjšanja obresti. To ni avtomatična posledica vsake večletne vezave.
Navodilo obrazca določa predložitev obvestila banki ob sklenitvi pogodbe oziroma najpozneje do konca leta sklenitve. Ureditev zavezuje tudi zavezanca do izteka vezave oziroma prekinitve pogodbe. Pred podpisom zato preverite pogoje in shranite potrditev banke. Če ste izbiro že uveljavili, letni bančni obračun povežite s tem obvestilom; ob končnem izplačilu pazite, da istih obresti ne zajamete še enkrat. Prikazani računski primeri v nadaljevanju predpostavljajo običajna letna izplačila, brez te posebne izbire.
Ena meja za obresti pri več bankah
Pri obravnavanem režimu ne preverjate vsake banke samostojno. Če vam banka A izplača 620 evrov in banka B 530 evrov kvalificiranih obresti, je skupni znesek 1.150 evrov. Dejstvo, da nobena posamična banka ni izplačala več kot tisoč evrov, ne odpravi napovedi za skupni presežek.
Ta razlika je pomembna za ljudi, ki imajo prihranke na več mestih: na starem varčevalnem računu, kratkoročni vezavi in računu pri drugi banki. Za vsako ustanovo poiščite ustrezno letno dokazilo. Nato preverite, ali se ista obrestna postavka pojavi tako na mesečnem izpisku kot na letnem povzetku. V davčni seštevek jo vključite enkrat.
Prag se nanaša na dohodek posameznega zavezanca. Pri dokumentih več družinskih članov zato najprej preverite, komu so obresti pripisane. Skupna domača mapa je organizacijski pripomoček, ne dokaz, da imajo vsi člani isto davčno napoved. Obresti na otrokovo ime lahko pomenijo otrokovo obveznost, pri kateri ukrepa njegov zakoniti zastopnik.
Izračun davka: obdavčen je presežek
Naslednja tabela je izvirni računski prikaz ob predpostavki, da gre samo za kvalificirane obresti slovenskega rezidenta, brez posebnih režimov in drugih okoliščin. Stopnja je 25 odstotkov, skupno zmanjšanje pa 1.000 evrov.
| Skupne kvalificirane obresti v letu | Pozitivna osnova po zmanjšanju | Davek |
|---|---|---|
| 950 € | 0 € | 0 € |
| 1.000 € | 0 € | 0 € |
| 1.150 € | 150 € | 37,50 € |
| 2.500 € | 1.500 € | 375 € |
Formula za prikazani običajni primer je največ od nič ali obresti minus 1.000 evrov, pomnoženo s 25 odstotki. Pri 1.150 evrih ne plačate četrtine celotnega zneska. Najprej odštejete zmanjšanje, nato uporabite stopnjo na 150 evrov.
Obdavčitev teh obresti je dokončna in se ne vključi v običajno letno odmero dohodnine. Dohodninski razred, ki ga imate zaradi plače, zato sam po sebi ne spremeni 25-odstotne stopnje v tem primeru. Ne mešajte davčnega računa za obresti z informativnim izračunom dohodnine od svojih drugih prejemkov.
Celoten primer dveh depozitov in dodatnih obresti
Predpostavimo, da oseba v letu prejme prej omenjenih 620 in 530 evrov bančnih obresti. Obe banki in oba produkta izpolnjujeta pogoje depozitnega režima. Oseba nima drugih kvalificiranih obresti. Skupaj prejme 1.150 evrov, osnova znaša 150 evrov, davek pa 37,50 evra.
Po davku ji od teh obresti ostane 1.112,50 evra, če za prikaz zanemarimo stroške računov in morebitne druge stroške. To ni bančna ponudba ali zagotovljen donos. Gre samo za povezavo že prejetih obresti z davčno obveznostjo ob jasno določenih predpostavkah.
Če ista oseba dodatno prejme 400 evrov obresti ustrezne ljudske obveznice, ki se obravnava v istem skupnem režimu, se seštevek poveča na 1.550 evrov. Po zmanjšanju ostane 550 evrov osnove in davek znaša 137,50 evra. Obveznica ji ne zagotovi še drugega tisočaka zmanjšanja.
Primer pokaže, zakaj za davčni pregled potrebujete pregled vseh relevantnih izplačil. Izdajatelj ali banka praviloma pozna svoj del, vi pa morate povezati tudi podatke drugih ustanov. Pri celotni finančni oceni posebej upoštevajte še stroške in pogoje produkta, saj manjši davek sam po sebi ne dokazuje boljše naložbe.
Katere obresti še sodijo v isti seštevek
Aktualni opis obrazca vključuje tudi ustrezne vrednostne papirje Republike Slovenije, izdane v letih 2024, 2025 ali 2026 na podlagi pravil o javnih financah in v javni ponudbi namenjene izključno fizičnim osebam. Pri zasebnem imetniku zunaj INR se njihove obresti seštevajo z obravnavanimi depozitnimi obrestmi.
To ni splošna oprostitev za vse obveznice, vse zakladne menice ali vse dohodke pri spletnem posredniku. Najprej preverite konkretni instrument in račun, na katerem ga imate. Pri individualnem naložbenem računu obstaja posebna ureditev, zato navadnega letnega depozitnega računa ne prenesite na INR brez preverjanja.
Tudi produkt denarnega sklada ni samodejno depozit. Pri ponudniku razjasnite, ali ste sklenili bančno vlogo, kupili enote sklada ali pridobili drugačno terjatev. Podobno ime v uporabniškem vmesniku ne odloči davčne obravnave. Posebej ločite morebitne promocijske nagrade ali druge prejemke od obresti na glavnico.
Banka zunaj EU zahteva ločen pregled
Pravila o tisočaku ne veljajo enako za bančne obresti iz države zunaj EU. FURS pri takih obrestih pojasnjuje napoved ne glede na znesek in obravnavo celotnih prejetih obresti. Prav tako imajo druge vrste obresti svojo napoved oziroma obravnavo davčnega odtegljaja.
Zato ne začnite z vprašanjem, ali je aplikacija slovenska ali tuja. Poiščite pogodbeno ustanovo, državo in pravno vrsto prejemka. Barva kartice, jezik aplikacije in valuta računa niso zadostna podlaga za razvrstitev. Pri tujem davku ali drugih posebnostih preverite še ustrezna dokazila za svoj položaj.
Za širšo razlago evidenc vam lahko pomaga članek kako pravilno prijaviti prihodke. Depozitno napoved pa pripravite iz podatkov o konkretnih obrestih, ne iz splošnega letnega priliva.
Napoved DOH-DHO in rok oddaje
Pri kvalificiranem skupnem znesku nad 1.000 evrov uporabite napoved DOH-DHO. V njej navedete zahtevane podatke o izplačevalcih in obrestih. Davčni račun z zmanjšanjem ni dovoljenje, da bi v evidenco izplačil vpisali samo presežek; ohranite podatke, iz katerih je mogoče ugotoviti celotni relevantni dohodek.
Zakonski okvir določa oddajo do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto. Dejanski objavljeni rok za prejemke leta 2025 je bil 2. marca 2026 in je ob pripravi članka že potekel. Za naslednje leto preverite aktualni koledarski poziv. Pri zamudi se ne ravnajte po datumu zgodovinskega primera, temveč preverite postopek za dejansko leto.
eDavki omogočajo ročni vnos ter uvoz pripravljenih podatkov. Pri več kot petih izplačilih obresti iz relevantnih depozitov v davčnem letu je zahtevana elektronska oddaja. Število letnih PDF dokumentov ni isto kot število izplačil, zato mesečna izplačila preverite posebej.
Pregled pred podpisom in po odmeri
Pred oddajo uskladite leto, zavezanca, ustanove in seštevke. Pri uvozu preverite, ali so stolpci pravilno prepoznani in ali katera vrstica manjka. Primerjajte končni pregled v eDavkih z lastno tabelo, saj pravilna uvozna datoteka še ne zagotavlja pravilno podpisane napovedi.
Po oddaji shranite potrdilo in kopijo vsebine. Ko prejmete odločbo, primerjajte uporabljeni skupni znesek, zmanjšanje, osnovo in davek. Plačilo izvedite po podatkih ter roku iz odločbe. Če se številke razlikujejo, najprej poiščite konkretno postavko; razlika med glavnicami in obrestmi ali dvojno zajeto izplačilo lahko pojasni napačen seštevek.
Pogosta vprašanja
Ali imam tisoč evrov oprostitve pri vsaki banki?
Ne. Pri obravnavanem režimu se relevantne letne obresti istega zavezanca seštejejo. Več bank zato ne pomeni več ločenih zmanjšanj po 1.000 evrov.
Ali pri 1.150 evrih obresti plačam davek od vsega?
V običajnem kvalificiranem primeru je osnova 150 evrov po skupnem zmanjšanju za 1.000 evrov. Pri stopnji 25 odstotkov prikazani davek znaša 37,50 evra.
Ali se obresti ljudske obveznice seštejejo z depoziti?
Pri ustreznih slovenskih vrednostnih papirjih iz opisanega režima in zunaj posebne obravnave INR da. Preverite konkretni instrument; pravilo ne zajema samodejno vsake obveznice.
Ali prag velja tudi za banko v državi zunaj EU?
Ne na enak način. FURS pri obrestih bank oziroma hranilnic zunaj EU pojasnjuje napoved ne glede na znesek in obdavčitev celotnih obresti. Produkt in ustrezno vrsto napovedi preverite ločeno.
