Pri darilu najprej preverite, kdo ga daje, kdo ga prejema in kaj se prenaša. Pri darilu med fizičnima osebama premično premoženje do 5.000 evrov praviloma ne zahteva napovedi, darila istega darovalca v 12 mesecih pa se seštevajo. Pri nepremičnini prag 5.000 evrov ne velja. Oprostitev davka zaradi sorodstva ne pomeni avtomatične oprostitve oddaje napovedi.
Pravila so preverjena 7. oktobra 2026. Vodič obravnava običajno zasebno darovanje med fizičnima osebama. Darilo delodajalca, promocijska nagrada ali druga korist, povezana z delom oziroma dejavnostjo, lahko spada pod dohodnino in zahteva drugačno obravnavo.
Nakazilo samo po sebi ne pove davčnega razloga
Na bančnem izpisku je lahko razviden znesek, ne pa celotna pravna vsebina prenosa. Posojilo, vračilo dolga, plačilo storitve in darilo niso ista stvar. Pred uporabo pravil o darilih ugotovite dejanski razlog in ga ustrezno dokumentirajte.
Če gre za darilo, v evidenco vnesite darovalca, obdarjenca, datum sprejema, predmet in vrednost. Pri denarju shranite dokazilo o nakazilu ter dokument, iz katerega je razviden namen. Napis »pomoč« ali »družina« v bančnem namenu ne nadomesti jasne razlage, kadar je potrebna.
Davčni zavezanec za prejeto darilo je obdarjenec. Darovalec ima lahko pri prenosu kapitala še svoje davčno vprašanje, zato pri nepremičnini ne zaključite pregleda samo s tem, da prejemnik morda ne plača davka.
Denar se šteje med premičnine
Za davek na dediščine in darila so premičnine tudi denar in vrednostni papirji. Pri darilu, ki zajema samo premičnine, je zato pomemben prag 5.000 evrov in ustrezno zmanjšanje davčne osnove. Prag ni splošna olajšava za vsak predmet darila.
| Kaj prejmete | Kaj preverite glede napovedi |
|---|---|
| Samo premičnine do 5.000 € | Praviloma ni napovedi; preverite seštevanje daril |
| Premičnine nad 5.000 € | Napoved v 15 dneh od prejema oziroma nastanka obveznosti |
| Nepremičnino | Napoved ne glede na vrednost |
| Premoženjske ali druge stvarne pravice | Preverite obveznost napovedi in ustrezno vrednotenje |
| Darilo, za katero velja sorodstvena oprostitev | Obveznost napovedi še vedno preverite po vrsti in vrednosti darila |
Tabela velja za obravnavani zasebni režim. Če vam denar nakaže delodajalec kot korist iz zaposlitve, ga ne označite za neobdavčeno zasebno darilo samo zato, ker je manjši od 5.000 evrov.
Več daril iste osebe se lahko sešteva
Pri več darilih istega darovalca se upošteva obdobje 12 mesecev, ki začne teči s sprejemom prvega darila. Zato spremljajte dejanske datume. Samo razdelitev zneska na več nakazil ne pomeni, da ima vsako nakazilo nov samostojni prag.
Pripravite pregled po darovalcih. Če dva sorodnika dejansko podarita svoje premoženje, evidentirajte vsakega posebej. Če pa je en prenos le tehnično izveden prek druge osebe, ne ustvarite navidezne razlage o več darovalcih. Dokumenti morajo odražati resnične okoliščine.
Pomembna je tudi razlika med koledarskim letom in 12-mesečnim obdobjem. Darili decembra in januarja sta lahko znotraj istega relevantnega obdobja, čeprav sta na dveh letnih bančnih izpiskih. Evidence zato ne zaključite samodejno 31. decembra.
Primer: brat podari dvakrat po 4.000 evrov
Predpostavimo, da brat sestri najprej podari 4.000 evrov, nato pa v istem relevantnem 12-mesečnem obdobju še 4.000 evrov. Gre za pravi denarni darili, posebne oprostitve ni in drugih upoštevnih daril istega darovalca ni. Sestra za ta odnos spada v drugi davčni red.
| Korak | Izračun | Znesek |
|---|---|---|
| Prvo darilo | Predpostavka | 4.000 € |
| Drugo darilo | Predpostavka | 4.000 € |
| Skupna vrednost istega darovalca | 4.000 + 4.000 | 8.000 € |
| Zmanjšanje za premičnine | 5.000 € | 5.000 € |
| Davčna osnova | 8.000 − 5.000 | 3.000 € |
| Davek prvega razreda drugega reda | 3.000 × 5 % | 150 € |
Prvo darilo samo zase ni preseglo praga. Po drugem pa skupni znesek preseže 5.000 evrov. Ne izračunajte davka tako, da za vsako nakazilo znova odštejete 5.000 evrov. V napovedi oziroma prilogah jasno predstavite obe darili in njuna datuma.
Primer pokaže pomen evidence, ne osebne odmere. Če se spremenijo vrednosti, vrsta premoženja ali sorodstveno razmerje, je treba izračun pripraviti na novo. Pri že odmerjenih prejšnjih darilih poskrbite tudi za jasen prikaz preteklih odločb.
Sorodstvena oprostitev ni simetrična
Pri oprostitvah se vprašate, kakšen je položaj prejemnika v razmerju do darovalca. Darilo starša otroku in darilo otroka staršu zato ne pomenita avtomatično enake obravnave. Obrnjena smer prenosa lahko spremeni davčno skupino.
Predpostavimo zasebno denarno darilo 20.000 evrov, brez drugih daril in brez dodatnih posebnosti. Če oče podari denar otroku, preverite oprostitev za potomca; ob izpolnjenih pogojih davka ni. Ker znesek presega prag za premičnine, je treba napoved vseeno vložiti in uveljaviti razlog oprostitve.
Če otrok podari isti znesek očetu, starš samo zaradi tega odnosa ni v oproščenem prvem redu. Ob navedenih predpostavkah in drugem davčnem redu je osnova 20.000 − 5.000 = 15.000 evrov. Davek znaša 500 + (15.000 − 10.000) × 6 % = 800 evrov.
Razlika izhaja iz davčnih pravil in smeri sorodstva. Ne uporabite otrokove oprostitve za starša in ne enačite vseh prenosov med člani istega gospodinjstva. Pri zunajzakonskih in razširjenih družinskih razmerjih preverite konkretne pogoje ter dokazila o statusu.
Pri nepremičnini ni denarnega praga
Darilo stanovanja ali zemljišča zahteva davčni pregled ne glede na to, ali je v pogodbi zapisana visoka ali nizka vrednost. Aktualna FURS-ova navodila zahtevajo napoved tudi, kadar obdarjenec uveljavlja oprostitev. Pripravite pogodbo, podatke o nepremičnini in dokazila za uveljavljeni razlog.
Pri podaritvi nepremičnine lahko nastane tudi vprašanje kapitalskega dobička pri darovalcu. Podaritev ni avtomatično davčno nevtralna samo zato, ker ni prejete kupnine. Običajne darilne pogodbe ločite od posebnih pogodb, ki imajo drugačno pravno in davčno vsebino.
Za podaritev kapitala zakoncu ali otroku je lahko na voljo odlog ugotavljanja kapitalske davčne obveznosti. To je ločen postopek darovalca. Ne zamenjajte ga z obdarjenčevo oprostitvijo davka na darilo in ne predpostavite, da je odlog odobren že s samo sklenitvijo pogodbe.
Kaj odlog pomeni za poznejšo prodajo
Pri uveljavljenem odlogu se kapitalski dobiček ugotavlja ob poznejši obdavčljivi odsvojitvi pri obdarjencu. Za pridobitev se upoštevata darovalčev datum in vrednost po pravilih tega režima. Zato dokumenti stare pridobitve ostanejo pomembni tudi po prenosu lastništva.
Aktualna navodila za podaritev nepremičnine določajo priglasitev odloga v 15 dneh od podaritve. Za vrednostne papirje in deleže navajajo drug časovni okvir. Ne uporabite enega roka za vse vrste kapitala in preverite ustrezen obrazec glede na dejanski prenos.
V družinski mapi zato hranite listine o pridobitvi, darilno pogodbo in odločitev o odlogu. Pri prihodnji prodaji ne uporabite vrednosti, zapisane ob darilu, kot nove nabavne vrednosti brez preverjanja veljavnega režima.
Oddaja napovedi in dokaz o postopku
Napoved za odmero davka od prejetega darila vloži obdarjenec. Običajni rok je 15 dni od nastanka obveznosti. Uradna pojasnila sprejem darila povezujejo s podpisom ustrezne pogodbe ali dejanskim sprejemom, zato ga ne premaknite poljubno na datum, ko ste uredili svojo preglednico.
eDavki omogočajo oddajo kot lastni dokument. Pri nepremičnini aktualna navodila tudi ob taki oddaji zahtevajo fizično predložitev listine osebno ali po pošti pristojnemu uradu. Pred pošiljanjem preverite pristojnost, popolnost prilog in dokazila za oprostitev.
Pogodbe o dosmrtnem preživljanju in darilne pogodbe za primer smrti imajo dodatno obveznost prijave pogodbe in poznejše napovedi. Ne uporabljajte zgornjega preprostega modela denarnega darila za tak dogovor. Gre za položaje z drugačnim nastankom davčne obveznosti.
Kako preprečite najpogostejše napake
Največ zmede povzroči seštevanje brez datumov, prag 5.000 evrov pri nepremičnini ter domneva, da davčna oprostitev odpravi napoved. Četrta napaka je obravnavanje odloga kapitalskega davka kot dokončnega izbrisa vseh prihodnjih obveznosti.
Po oddaji shranite napoved, priloge in potrdilo. Če prejmete odmero, preverite skupino, osnovo, sešteta darila in priznano oprostitev. Za splošno razumevanje dokumentiranja je koristen vodič za davčne napake.
Pogosta vprašanja
Ali je denarno darilo do 5.000 evrov vedno brez napovedi?
Pri običajnem zasebnem darilu samo premičnin praviloma da, vendar preverite darila istega darovalca v relevantnih 12 mesecih. Pravila ne veljajo avtomatično za dohodke iz zaposlitve ali dejavnosti.
Ali moram prijaviti oproščeno darilo starša otroku?
Če darilo po vrsti in vrednosti zahteva napoved, jo vložite tudi ob oprostitvi. Pri denarnem darilu nad 5.000 evrov in pri nepremičnini oprostitev sama ne odpravi postopka.
Ali imata darilo otroku in darilo staršu enako obravnavo?
Ne avtomatično. Pomembna je smer sorodstvenega razmerja. Potomec lahko uveljavlja oprostitev, starš pa v običajnem prikazanem položaju spada v drugi davčni red.
Ali podaritev stanovanja otroku odpravi tudi darovalčev kapitalski davek?
Obdarjenčeva oprostitev in darovalčeva kapitalska obveznost sta ločeni. Preverite pogoje ter priglasitev morebitnega odloga; odlog se ne enači s samodejno dokončno oprostitvijo.
